Jako neplátce DPH se sídlem nebo provozovnou v Česku se stáváte identifikovanou osobou, když pro podnikání přijmete zdanitelnou službu s místem plnění v ČR od dodavatele neusazeného v tuzemsku. Rozhodnout může také dřívější platba předem, pokud z ní vzniká povinnost přiznat daň. Podle § 6h písm. a) zákona o DPH pro tyto služby neexistuje finanční limit. Pravidlo se týká malých s.r.o. i OSVČ.
Registrací jako identifikovaná osoba se nestáváte plátcem DPH. Neznamená to proto, že musíte připočítávat DPH ke svým běžným tuzemským fakturám.
Kterých nákupů se to týká
Může jít o Google Ads, reklamu na Facebooku nebo Instagramu, předplatné služeb Canva, Adobe či ChatGPT nebo zahraniční hosting. Název samotné služby ale nestačí. Zkontrolujte, kdo vám ji skutečně dodává, zda ji kupujete pro podnikání a kde má místo plnění.
U běžných služeb mezi podnikateli určuje § 9 odst. 1 místo plnění podle sídla příjemce. Pokud je služba poskytována jeho provozovně, rozhoduje umístění této provozovny. Také podnikatel, který není plátcem DPH, je pro toto pravidlo osobou povinnou k dani.
Dodavatel může být z EU i ze země mimo EU. Podstatné je, zda je osobou neusazenou v tuzemsku podle § 4 odst. 1 písm. l). Má-li českou provozovnu, ověřte, zda se dodávky účastní. Princip vysvětluje také Finanční správa na příkladu Google Workspace.
U běžného pořízení zboží z EU neplátcem platí jiný limit, 326 000 Kč bez daně, který se sleduje v aktuálním i předchozím kalendářním roce. Oba roky se posuzují samostatně. Na služby jej nepřenášejte.
Rozhoduje služba nebo záloha, nikoli datum faktury
U služeb podle § 9 odst. 1 vzniká povinnost přiznat daň zpravidla dnem poskytnutí služby (§ 24). Je-li služba při platbě předem známa dostatečně určitě, vzniká povinnost přiznat daň již ze zálohy. Datum vystavení faktury samo o sobě nerozhoduje. U služeb poskytovaných déle než 12 měsíců může povinnost vzniknout i ke konci kalendářního roku podle § 24 odst. 4.
U předplatného proto předejte své účetní fakturu i údaj o platbě a období, kterého se nákup týká. Nečekejte automaticky na konec předplaceného období. Pro určení správného měsíce je potřeba posoudit konkrétní službu a případnou zálohu.
Registrace do 15 dnů a elektronické podání
Přihlášku k registraci podejte do 15 dnů ode dne, kdy jste se stali identifikovanou osobou (§ 97). Status vzniká ze zákona. Čekání na rozhodnutí finančního úřadu neposouvá datum jeho vzniku ani související povinnosti.
Použijte formulář „Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty“. Přihláška i přiznání se podávají povinně elektronicky, a to u s.r.o. i OSVČ (§ 101a). Můžete využít EPO, DIS+ nebo datovou schránku. Formulář odešlete v předepsaném formátu XML, nikoli jako sken nebo PDF. O dobrovolnou registraci můžete požádat i před prvním nákupem. Možnosti popisuje Finanční správa v přehledu elektronických podání.
Pokud jste povinnost zjistili pozdě, podejte přihlášku se skutečným datem vzniku statusu, doplňte chybějící přiznání a daň uhraďte co nejdříve.
Podívejte se na naše služby a domluvte se, kdo připraví registraci, přiznání a podklady k platbě.
Kolik zaplatíte a v jakém termínu
U uvedených běžných reklamních, softwarových a hostingových služeb se uplatní sazba 21 % (§ 47). Českou DPH přiznává příjemce podle § 108 odst. 3 písm. a) bodu 1. Tento postup se označuje jako reverse charge.
Identifikovaná osoba nemá nárok na odpočet podle § 72 odst. 1 zákona o DPH. Zaplacená daň proto zvyšuje cenu nákupu. To samo neznamená, že jde automaticky o uznatelný výdaj pro daň z příjmů.
Zdaňovacím obdobím je kalendářní měsíc. Přiznání podejte a daň zaplaťte do 25 dnů po jeho skončení. Termíny najdete v daňovém kalendáři Finanční správy. Při bankovním převodu musí být daň nejpozději v den splatnosti připsána na účet finančního úřadu. Víkend nebo svátek posouvá poslední den na nejbližší pracovní den.
Příklad: fotografka zaplatí za reklamu 10 000 Kč
Fotografka podniká jako OSVČ v Česku a není plátcem DPH. V březnu 2026 jí dodavatel neusazený v tuzemsku poprvé poskytne reklamní službu; dosud není identifikovanou osobou. Za reklamu zaplatí 10 000 Kč bez daně. Služba má místo plnění v ČR; žádná dřívější záloha nebyla.
Dnem přijetí služby se stává identifikovanou osobou. Do 15 dnů podá přihlášku k registraci. DPH vypočítá jako 10 000 × 0,21 = 2 100 Kč.
Přiznání za březen podává standardně do 25. dubna a ve stejné lhůtě zaplatí 2 100 Kč. V roce 2026 připadá 25. duben na sobotu, takže termín končí v pondělí 27. dubna. Odpočet nemá; reklama ji celkem stojí 12 100 Kč.
Co udělat s první fakturou ze zahraničí
- Ověřte dodavatele, jeho sídlo a případnou účast české provozovny.
- Zkontrolujte podnikatelské údaje v zákaznickém profilu a po registraci sdělte dodavateli své DIČ pro účely DPH.
- Předejte účetní fakturu, datum poskytnutí služby a údaje o platbě či záloze.
- Určete den, kdy jste se stali identifikovanou osobou, a pohlídejte patnáctidenní registrační lhůtu.
- Spočítejte DPH a připravte přiznání i úhradu za příslušný měsíc.
DPH (VAT) na faktuře sama o sobě neznamená, že máte všechny povinnosti splněné. Česká DPH může být správná při dodání prostřednictvím české provozovny, která se na poskytnutí služby podílí. U chybně účtované VAT požádejte dodavatele o opravu a vrácení daně.
U cizí měny ověřte přepočet podle § 4 odst. 8. Zákon připouští kurzy ČNB i ECB platné pro vás ke dni vzniku povinnosti přiznat daň. Pro pravidelné zpracování zahraničních dokladů si prohlédněte ceník.
Časté otázky k identifikované osobě
Musím podávat přiznání každý měsíc?
Pokud vám nevznikla povinnost přiznat daň, nulové přiznání ani oznámení nepodáváte (§ 101 odst. 5). Sledujte ale i platby předem, které mohou tuto povinnost vyvolat.
Podávám kontrolní nebo souhrnné hlášení?
Identifikovaná osoba kontrolní hlášení nepodává. Samotný nákup zahraničních služeb nevyžaduje ani souhrnné hlášení. To může být povinné při poskytování služeb podnikateli registrovanému k DPH v jiném státě EU, který přiznává daň, za podmínek § 102. Povinnost může vzniknout i při přijetí zálohy na takovou službu, je-li služba známa dostatečně určitě (§ 102 odst. 3 písm. a)).
Chcete-li svůj zahraniční nákup probrat s kanceláří Bilanta v Praze 2, napište přes kontakty. Uveďte dodavatele, druh služby a datum první platby.
