Якщо ви є неплатником ПДВ (neplátce DPH) і маєте місцезнаходження або постійний підрозділ (provozovna) в Чехії, ви стаєте ідентифікованою особою (identifikovaná osoba), коли отримуєте для бізнесу оподатковувану послугу з місцем постачання (místo plnění) в Чехії від постачальника з місцезнаходженням за межами Чехії (osoba neusazená v tuzemsku). При цьому постачальник не має тут постійного підрозділу або має такий підрозділ, але той не бере участі в наданні цієї послуги. ПДВ означає податок на додану вартість (daň z přidané hodnoty), чеське скорочення якого, DPH, ви побачите в документах.
Обов’язок може виникнути й раніше, якщо ви внесли передоплату, з якої потрібно задекларувати податок. За § 6h, літера a), закону про ПДВ для цих послуг немає грошового порога. Правило стосується як малих товариств з обмеженою відповідальністю (společnost s ručením omezeným, s.r.o.), так і самозайнятих осіб (osoba samostatně výdělečně činná, OSVČ).
Реєстрація як ідентифікованої особи не робить вас платником ПДВ (plátce DPH). Тому сама реєстрація не зобов’язує вас додавати ПДВ до звичайних рахунків за продажі в Чехії.
Яких покупок це стосується
Це можуть бути Google Ads, реклама у Facebook чи Instagram, підписка на сервіси Canva, Adobe або ChatGPT чи закордонний хостинг. Але самої назви сервісу недостатньо. Перевірте, хто саме надає вам послугу, чи купуєте ви її для бізнесу та де її місце постачання.
Для звичайних послуг між підприємцями § 9, частина 1, визначає місце постачання за місцезнаходженням отримувача. Якщо послугу надають його постійному підрозділу, враховують місцезнаходження цього підрозділу. Для цього правила підприємець є особою, яка підлягає оподаткуванню (osoba povinná k dani), навіть якщо він не є платником ПДВ.
Постачальник може бути як з ЄС, так і з країни поза ЄС. Важливо, чи відповідає він визначенню osoba neusazená v tuzemsku за § 4, частина 1, літера l). Якщо він має постійний підрозділ у Чехії, перевірте, чи бере той участь у наданні послуги. Це правило також пояснює податкова служба Чехії (Finanční správa) на прикладі Google Workspace.
Для звичайного придбання товарів з ЄС неплатником ПДВ діє інший поріг, 326 000 Kč без податку. Вартість придбань перевіряють окремо за поточний і попередній календарні роки. До послуг цей поріг не застосовується.
Важлива дата надання послуги або передоплати, а не виставлення рахунку
Для послуг за § 9, частина 1, обов’язок задекларувати податок зазвичай виникає в день надання послуги (§ 24). Якщо на момент внесення передоплати послугу вже визначено достатньо конкретно, податок потрібно задекларувати з передоплати в день її внесення. Сама дата виставлення рахунку не є вирішальною. Для послуг, які надають понад 12 місяців, обов’язок може виникнути й наприкінці календарного року за § 24, частина 4.
Якщо ви купуєте підписку, передайте бухгалтеру рахунок, відомості про оплату й період, якого стосується підписка. Не чекайте автоматично завершення оплаченого періоду. Щоб визначити, за який місяць декларувати податок, потрібно оцінити конкретну послугу й можливу передоплату.
Реєстрація протягом 15 днів та електронне подання
Подайте заяву про реєстрацію протягом 15 днів від дня, коли ви стали ідентифікованою особою (§ 97). Цей статус виникає за законом. Очікування рішення податкового органу (finanční úřad) не змінює дати виникнення статусу й пов’язаних із ним обов’язків.
Скористайтеся формою «Заява про реєстрацію з ПДВ» («Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty»). Заяву й декларацію з ПДВ (přiznání k DPH) потрібно подавати в електронній формі. Ця вимога стосується і s.r.o., і OSVČ (§ 101a). Можна скористатися системою електронного подання (Elektronická podání pro Finanční správu, EPO), податковим онлайн-кабінетом (Daňová informační schránka PLUS, DIS+) або електронною скринькою для офіційного листування (datová schránka). Надішліть форму у встановленому форматі XML, а не як скан чи PDF. Добровільно зареєструватися як ідентифікована особа можна ще до першої покупки. Доступні способи описує податкова служба Чехії в огляді електронного подання.
Якщо ви дізналися про цей обов’язок із запізненням, подайте заяву про реєстрацію з фактичною датою виникнення статусу, подайте всі пропущені декларації та якнайшвидше сплатіть податок.
Перегляньте наші послуги й домовтеся, хто підготує заяву про реєстрацію, декларацію та дані для сплати податку.
Скільки ви заплатите й у який строк
До зазначених звичайних рекламних послуг, послуг із програмного забезпечення та хостингу застосовується ставка 21 % (§ 47). Чеський ПДВ декларує отримувач за § 108, частина 3, літера a), пункт 1. Це механізм перенесення обов’язку зі сплати податку на отримувача (režim přenesení daňové povinnosti, reverse charge).
Ідентифікована особа не має права на відрахування вхідного ПДВ (odpočet daně) за § 72, частина 1, закону про ПДВ. Тому сплачений податок збільшує вартість покупки. Це не означає, що сплачений ПДВ автоматично можна врахувати у витратах для обчислення податку на доходи (daň z příjmů).
Податковий період (zdaňovací období) становить календарний місяць. Подайте декларацію та сплатіть податок протягом 25 днів після його завершення. Строки наведено в податковому календарі податкової служби Чехії. Якщо сплачуєте банківським переказом, кошти мають надійти на рахунок податкового органу не пізніше останнього дня строку сплати. Якщо цей день припадає на вихідний або свято, строк спливає найближчого робочого дня.
Приклад: фотографка платить за рекламу 10 000 Kč
Фотографка працює як OSVČ у Чехії та не є платницею ПДВ. У березні 2026 року вона вперше отримує рекламну послугу від постачальника з місцезнаходженням за межами Чехії, який не має тут постійного підрозділу або надає послугу без його участі. До цього вона не була ідентифікованою особою. За рекламу вона платить 10 000 Kč без податку. Місце постачання послуги у Чехії; передоплати не було.
У день отримання послуги вона стає ідентифікованою особою. Протягом 15 днів подає заяву про реєстрацію. ПДВ розраховує так: 10 000 × 0,21 = 2 100 Kč.
Зазвичай декларацію за березень потрібно подати до 25 квітня й у той самий строк сплатити 2 100 Kč. У 2026 році 25 квітня припадає на суботу, тому строк спливає в понеділок, 27 квітня. Права на відрахування вхідного ПДВ вона не має; загалом реклама коштує їй 12 100 Kč.
Що зробити з першим рахунком з-за кордону
- Перевірте постачальника, його місцезнаходження та наявність чеського постійного підрозділу. Якщо такий підрозділ є, з’ясуйте, чи бере він участь у наданні послуги.
- Перевірте реквізити свого бізнесу в обліковому записі клієнта й після реєстрації повідомте постачальнику свій податковий ідентифікаційний номер (daňové identifikační číslo, DIČ) для цілей ПДВ.
- Передайте бухгалтеру рахунок, дату надання послуги та відомості про оплату чи передоплату.
- Визначте день, коли ви стали ідентифікованою особою, і подайте заяву про реєстрацію протягом 15 днів.
- Розрахуйте ПДВ і підготуйте декларацію та платіж за відповідний місяць.
Наявність ПДВ (VAT) у рахунку сама по собі не означає, що ви виконали всі обов’язки. Чеський ПДВ може бути нараховано правильно, якщо послугу надають через постійний підрозділ у Чехії, який бере участь у її наданні. Якщо VAT нараховано помилково, попросіть постачальника виправити рахунок і повернути податок.
Для сум в іноземній валюті перевірте перерахунок за § 4, частина 8. Закон дозволяє застосовувати курси Чеського національного банку (Česká národní banka, ČNB) або Європейського центрального банку (Evropská centrální banka, ECB). Потрібно використати курс, що діє для вас на день виникнення обов’язку задекларувати податок. Для регулярного опрацювання документів з-за кордону перегляньте прайс-лист.
Часті запитання про ідентифіковану особу
Чи потрібно подавати декларацію щомісяця?
Якщо обов’язку задекларувати податок не виникло, нульову декларацію чи повідомлення подавати не потрібно (§ 101, частина 5). Але стежте й за передоплатами, які можуть спричинити цей обов’язок.
Чи потрібно подавати контрольний або зведений звіт?
Ідентифікована особа не подає контрольного звіту з ПДВ (kontrolní hlášení). Сама купівля послуг з-за кордону також не вимагає подання зведеного звіту з ПДВ (souhrnné hlášení). Він може бути обов’язковим за умов § 102, якщо ви надаєте послуги підприємцю, зареєстрованому платником ПДВ в іншій державі ЄС, і саме отримувач зобов’язаний задекларувати податок. Цей обов’язок може виникнути й тоді, коли ви отримуєте передоплату за таку послугу, якщо послугу визначено достатньо конкретно (§ 102, частина 3, літера a)).
Щоб обговорити свою покупку з-за кордону з бухгалтерською компанією Bilanta в районі Прага 2, напишіть через контакти. Зазначте постачальника, вид послуги й дату першої оплати.
